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 Quelles
sont les dépenses déductibles d'impôt pour un travailleur
autonome? La réponse est simple, mais si simple qu'elle peut
varier d'un travailleur autonome à un autre, car "toute dépense
raisonnable que vous avez engagée pour tirer un revenu d'une
entreprise" est admissible! De l'amortissement de l'ordinateur
à vos frais de repas, voici un aperçu des dépenses les plus
courantes que vous pouvez déclarer.
Déduction
pour amortissement
Quand
on achète des biens comme une automobile, un ordinateur, du
mobilier, de l'équipement ou autre, on ne déduit pas le coût
d'achat total lors de la déclaration d'impôt. On déduit cette
dépense sous forme d'amortissement, c'est-à-dire qu'on en
déduit un certain pourcentage à chaque année jusqu'au total
du prix payé. Le pourcentage à déduire dépend de la catégorie
du bien, c'est-à-dire que les Règlements de l'impôt sur le
revenu prévoient certains pourcentages pour certaines catégories.
Ces catégories
sont, par exemple : les bâtiments ; le mobilier ; le matériel
automobile, les améliorations locatives ; les biens utilisés
directement ou indirectement pour la fabrication ou la transformation,
etc.
Bureau
à domicile
Si votre
bureau à domicile constitue votre principale place d'affaires
ou si vous l'utilisez exclusivement pour rencontrer des clients,
les dépenses rattachées à celui-ci peuvent être déductibles.
Les dépenses suivantes peuvent être déduites: le loyer ou
les intérêts hypothécaires; l'électricité; le chauffage; les
assurances; les impôts fonciers.
Pour faire
le calcul des déductions admissibles, il faut d'abord évaluer
la surface occupée par le bureau dans la résidence. Si le
bureau occupe, par exemple, 10% de la résidence, on déduit
alors 10% de ces frais en tant que frais de bureau à domicile.
À noter cependant qu'à partir de 1997, le gouvernement du
Québec n'admet plus que 50% de ce pourcentage (donc 50% de
10% dans notre exemple)…
L'amortissement
de la maison peut être déduit si vous être propriétaire. Cependant,
consultez votre comptable pour vous assurer que cette déduction
est à votre avantage, car il pourrait en découler un gain
en capital imposable sur une portion de la résidence ainsi
qu'une récupération d'amortissement.
Dépenses
pour véhicule automobile
L'utilisation
d'un véhicule automobile à des fins professionnelles n'est
pas déduite de la même façon que celle de la maison : vous
ne pouvez pas simplement faire la liste des dépenses encourues
pour votre véhicule et déduire le pourcentage utilisé pour
votre travail!
Il est
nécessaire de tenir un journal de bord du kilométrage effectué
pour l'entreprise, que ce soit pour aller chez les clients,
pour faire de la prospection, les courses, etc., afin d'avoir
un bon relevé de vos déplacements. C'est ce qui servira de
pièce justificative en cas de vérification par l'impôt.
Repas
et frais de représentation
Lorsque
vous invitez un client pour un repas, vos frais sont déductibles
à 50% (la logique de l'impôt voulant que votre repas à vous
ne soit pas déductible.) Étonnamment, les frais de repas en
voyage comptent pour des frais de représentation et non comme
des frais de voyage ! Ils ne sont donc déductibles qu'à 50%.
Frais
de congrès et frais de formation
On peut
déduire le montant total des frais de deux congrès par année,
pour autant qu'ils se rapportent à notre secteur d'activité
et s'ils se déroulent dans les limites géographiques où l'on
fait habituellement affaires. Pour ce qui est des frais de
formation, aucune limite n'est indiquée, s'ils concernent
notre entreprise.
Alors
voilà! Maintenant que vous connaissez un peu mieux quels sont
les déductions généralement admissibles, voyez lesquelles
s'appliquent à votre situation. Comme vous voyez, savoir quoi
déclarer, c'est une question de déduction!
Paule
McNicoll est comptable agréée.
Texte offert en collaboration avec l'ATTAQ
(Association des travailleurs et travailleuses autonomes du
Québec).
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