Selon le Fraser Institute, le 28 juin marque le jour de libération de l'impôt pour le Canadien moyen. Il commence alors à travailler pour lui, après avoir payé la facture d'impôt totale imposée par l'ensemble des paliers de gouvernement. Il faut savoir que la totalité de vos revenus gagnés avant ce jour sert à payer l'impôt sur le revenu, l'impôt foncier, les taxes de vente, ainsi que les déductions pour l'assurance-maladie, la sécurité sociale et l'assurance-emploi, les droits de douane, les permis, les taxes sur l'alcool et le tabac, et moult autres ponctions. Cette date survient cette année près de deux mois après celle de 1961, première année de ce calcul.*

Ce n'est certes pas une bonne tendance, mais vous pouvez devancer cette date jusqu'à concurrence de 30 jours l'an prochain, simplement en choisissant mieux vos placements cette année. Parmi toutes les charges fiscales des Canadiens, l'impôt sur le revenu est le plus facile à réduire grâce aux stratégies de planification fiscale. En voici trois exemples :

1) Profitez au maximum du RER. Pour la plupart des Canadiens, le régime d'épargne-retraite (RER) est le meilleur outil pour épargner de l'impôt et accumuler du capital. Selon les calculs du Fraser Institute, une famille ontarienne formée d'un homme de 50 ans, d'une femme et de deux enfants à charge et ayant un revenu brut annuel de 100 000 $ paie environ 48 824 $ en impôts. Il faut donc à cette famille 179 jours dans l'année pour payer cette note, ce qui porte sa date personnelle de libération de l'impôt au 29 juin. Toutefois, si cette famille versait une cotisation RER déductible d'impôt de 10 000 $ (en supposant un taux marginal de 40 %), elle ferait une économie d'impôt de 4 000 $, ce qui devancerait sa date de libération de plus de 14 jours!

Il est, bien sûr, très difficile de réunir 10 000 $ d'un seul coup, mais d'autres moyens plus faciles donnent le même résultat. Vous pouvez demander à votre institution financière d'effectuer des prélèvements fixes périodiques dans votre compte bancaire et de les verser à votre compte RER. Ou, si vous avez un programme RER au travail, vous pouvez faire prélever votre cotisation directement de votre chèque de paie et réduire du coup le montant d'impôt payé à la source.

2) Effectuez des placements RER avisés sur le plan fiscal. De nombreux placements hors RER génèrent de l'intérêt, toujours imposé au taux marginal. Par exemple, dans le cas de notre famille ontarienne type, si la famille touche 10 000 $ en revenus d'intérêt hors RER cette année (à un taux marginal de 40 %), elle devrait payer 4 000 $ en impôt sur cette somme. Toutefois, en modifiant son portefeuille hors RER de façon à générer 3 000 $ en revenu de dividendes, 2 000 $ en gains de capital réalisés et 5 000 $ en gains de capital non réalisés, elle réduirait sa note d'impôt de 2 850 $ - et devancerait sa date de libération de 10 jours de plus! Notons aussi que, dans le cas de cette famille, la réduction de son revenu imposable entraîne également une réduction du montant de la prime à verser au titre de l'assurance-maladie de l'Ontario.

3) Utilisez le fractionnement du revenu. Lorsqu'un conjoint ayant un taux marginal d'imposition supérieur consent à un autre membre de la famille ayant un taux marginal inférieur un prêt à un taux égal ou supérieur à un taux d'intérêt prescrit (établi chaque trimestre par le gouvernement fédéral), le taux d'imposition global s'en trouve réduit, dans la mesure où l'intérêt est effectivement versé dans les 30 jours suivant la fin de l'année. Si notre famille ontarienne opte pour le fractionnement du revenu en transférant 10 000 $ d'un membre de la famille imposé à un taux marginal de 40 % à un autre membre de la famille imposé à un taux marginal de 25 %, l'économie d'impôt est de 1 500 $, soit 5,5 jours libres d'impôt.

Pour notre famille ontarienne, l'utilisation de ces trois stratégies d'économie d'impôt se traduit par une économie totale de 8 350 $ et de 30,5 jours supplémentaires libres d'impôt!

Vous pouvez vous aussi profiter de ces stratégies d'économie d'impôt. Demandez à votre conseiller financier de vous aider à célébrer votre jour de libération de l'impôt plus tôt l'an prochain… et chaque année.

* The Fraser Institute -- Communiqué de presse du 27 juin 2003

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Jacques Brouillard M. Sc. (Fin), Adm. A. Pl. Fin.
Conseiller en sécurité financière, Conseiller en assurance et rentes collectives Planificateur financier, Représentant en épargne collective
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