Le golf peut être formidable ou frustrant, souvent les deux à la fois. Que vous soyez un pro ou un amateur, voici néanmoins quelques conseils pour réaliser des économies d'impôt tout en profitant du parcours.

Dépenses d'entreprise. Voilà quelques années, Revenu Canada (maintenant l'Agence du revenu du Canada [ARC]) a modifié sa politique relative à la déductibilité des frais de repas et de représentation afin d'y inclure les aliments et les boissons consommés dans la section « non récréative » des clubs de golf. Depuis, vous êtes autorisé à appliquer la déduction de 50 % des dépenses liées à l'entreprise (sous réserve de certaines restrictions) aux frais engagés dans les salles à manger, les salles de réception, les salles de conférence et les salons des clubs de golf.

Pour avoir droit à cette déduction, l'utilisation des installations doit viser un objectif commercial réel et les dépenses ne peuvent être engagées en relation avec une partie de golf ou une autre activité récréative au club de golf. Concrètement, cela signifie que l'ARC ne vous permet toujours pas de déduire les droits de jeu ni les cotisations de membres vous donnant accès à un club de golf, y compris toute portion imputable aux installations de loisirs du club de golf.

Pour faire autoriser votre déduction, assurez-vous de bien ventiler tous les frais de repas et de représentation engagés au club de golf.

Prenez le virage promotionnel. En règle générale, lorsqu'un employeur paie les droits de jeu ou les cotisations de membres à un club de golf, l'employé est tenu de déclarer ces montants comme avantage imposable. L'ARC prévoit toutefois une exception dans le cas où les cotisations de membres bénéficient davantage à l'employeur, en ce sens qu'ils servent à promouvoir la société ou à bâtir une entreprise. Le cas échéant, l'employé n'est pas considéré comme le bénéficiaire d'un avantage imposable et ces droits ou cotisations n'ont pas à être inclus dans le revenu de l'employé aux fins de l'impôt.

Donner pour recevoir. Les activités de bienfaisance peuvent également réduire vos impôts. Lorsque vous achetez un billet pour un tournoi de golf de bienfaisance, l'organisme est autorisé à émettre un reçu au montant de la différence entre le prix du billet de participation et la juste valeur marchande de la partie de golf et de tout autre divertissement ou repas que vous recevez à titre de participant. Par exemple, si le billet coûte 200 $, mais que le coût réel pour l'organisme de charité (partie de golf, repas, les prix, etc.) n'est que de 45 $ grâce aux dons ou à d'autres frais de jeu réduits, l'organisme de charité peut établir que la juste valeur marchande de votre billet est en réalité davantage 75 $. Vous recevriez donc un reçu aux fins d'impôt de 125 $, et non de 155 $.

Il faut aussi savoir que la remise d'un gros prix pour un « trou d'un coup » pourrait aussi vous coûter votre déduction, car un organisme de charité n'est autorisé à émettre aucun reçu d'impôt lorsqu'un tournoi de golf offre aux joueurs la possibilité de gagner des prix de valeur importante. Vous perdez également votre déduction si votre employeur achète un bloc de billets de tournoi et les offre en cadeau aux employés. Le cas échéant, l'organisme de charité émet un reçu aux fins de l'impôt à l'entreprise. Toutefois, dans les cas où l'employeur achète les billets de l'organisme de charité et où les employés achètent, à leur tour, les billets de leur employeur, l'entreprise peut donner à l'organisme une liste des donateurs, qui reçoivent alors un reçu à leur nom.

Pour toucher le « point idéal » sur toutes vos déductions d'impôt et pour affiner votre jeu financier global, il est rentable de parler à votre pro des services financiers.

Cette chronique, rédigée et publiée par Services Financiers Groupe Investors Inc., contient des renseignements de nature générale seulement; son but n'est pas d'inciter le lecteur à acheter ou à vendre des produits de placement ni de fournir des conseils financiers, juridiques, comptables ou fiscaux spécialisés. Pour de plus amples renseignements sur ce sujet ou sur toute autre question financière ou de placement, veuillez communiquer avec votre conseiller financier du Groupe Investors. Produits et services d'assurance offerts au Québec par Les Services Investors Limitée, cabinet de services financiers, et ailleurs par Services d'Assurance I.G. Inc. Permis de vente d'assurance parrainé par La Great-West, compagnie d'assurance-vie.

Jacques Brouillard M. Sc. (Fin), Adm. A. Pl. Fin.
Conseiller en sécurité financière, Conseiller en assurance et rentes collectives Planificateur financier, Représentant en épargne collective
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