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 Félicitations! Votre âge vous donne droit à une variété d'avantages et à des crédits d'impôt dont ne peuvent se prévaloir les autres contribuables. Parmi ceux-ci figurent les prestations de la Sécurité de la vieillesse (SV) et le crédit en raison de l'âge qui sont offerts aux personnes âgées de 65 ans et plus. Ces prestations et ce crédit sont assujettis à un critère de revenu, c'est-à-dire qu'ils diminuent progressivement jusqu'à devenir nuls à partir d'un certain niveau de revenu. C'est ce qu'on entend par « récupération ». Heureusement, il existe certaines stratégies pour éviter que cela se produise.
Les prestations de la Sécurité de la vieillesse sont des prestations mensuelles qui sont versées à la plupart des Canadiens âgés de 65 ans et plus. Cependant, les retraités qui ont des revenus élevés doivent rembourser une partie ou la totalité de ces prestations. Pour l'année d'imposition en cours, vous devrez rembourser 15 pour cent de votre revenu net aux fins de l'impôt - y compris vos prestations de la SV - qui dépasse 57 790 $. Si votre revenu imposable est supérieur à environ 96 788 $, les dispositions de récupération feront en sorte que vous perdrez la totalité de vos prestations de la SV.
Le crédit en raison de l'âge est un crédit d'impôt non remboursable qui est uniquement offert aux Canadiens âgés de 65 ans et plus. Pour l'année d'imposition en cours, ce crédit est calculé à partir d'un montant de 3 912 $ au fédéral. Ce montant est réduit de 15 pour cent de votre revenu imposable net qui dépasse 29 124 $ et il devient nul dès que votre revenu imposable atteint 55 204 $. Si vous n'utilisez pas la totalité du crédit en raison de l'âge pour ramener votre revenu imposable à zéro, la partie inutilisée est transférable à votre conjoint.
Stratégies pour éviter la récupération
Pour éviter la récupération des prestations de la SV et du crédit en raison de l'âge, il faut que le revenu que vous déclarez soit moins élevé. Voici trois stratégies qui peuvent vous aider à minimiser votre revenu imposable.
- Fractionnez votre revenu avec votre conjoint. Il s'agit de transférer le plus de revenu possible au conjoint qui a le revenu le plus faible pour profiter de son plus faible taux d'imposition, tout en minimisant la " récupération " des prestations et du crédit du conjoint au revenu le plus élevé. Les stratégies de fractionnement du revenu peuvent porter sur le partage des prestations du RPC/RRQ, le versement de cotisations à un RER de conjoint (si le conjoint a moins de 69 ans) et les décisions au sujet de qui paie les frais quotidiens de subsistance et de qui fait les placements.
- Retirez le minimum de votre FERR. Les sommes retirées de votre FERR sont entièrement imposables. Par conséquent, si vous retirez chaque année seulement le minimum de votre FERR, vous profitez au maximum de la croissance de vos fonds à l'abri de l'impôt tout en maintenant votre revenu imposable au plus bas niveau possible. Si votre conjoint est plus jeune que vous, établissez le montant des retraits d'après son âge pour que le montant minimum des retraits soit moindre.
- Recherchez des placements non enregistrés qui bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel. Vous pouvez réduire votre revenu de placement imposable au minimum en procédant comme suit :
- Investissez dans des actions qui produisent des gains en capital - Seulement 50 % des gains en capital réalisés sont inclus dans votre revenu imposable, alors que tout le revenu d'intérêt tiré des placements à revenu fixe est imposable. Si vous recourez à cette stratégie, assurez-vous cependant de maintenir un équilibre approprié entre les actions et les placements à revenu fixe dans l'ensemble de vos portefeuilles de placements (enregistrés et non enregistrés). N'oubliez pas non plus que les dividendes entrent dans votre revenu imposable après avoir été " majorés " à 125 pour cent du montant reçu avant l'application du crédit d'impôt pour dividendes. Ils peuvent donc faire augmenter votre revenu imposable aux fins des dispositions de récupération.
- Pour la partie non enregistrée de votre portefeuille, investissez dans des fonds communs de placement qui offrent des avantages fiscaux. Cette structure de fonds vous permet d'acquérir et de vendre des placements sans avoir à payer d'impôt sur les gains en capital, tant qu'ils restent à l'intérieur de la structure. Vous pouvez donc reporter le paiement de ces impôts sur une année où votre revenu sera moins élevé.
De bonnes stratégies peuvent vous aider à payer moins d'impôts, à éviter la récupération des prestations et à préserver la valeur de votre patrimoine pour les années à venir. Cependant, certaines de ces stratégies sont difficiles à mettre en oeuvre et vous aurez besoin de conseils professionnels tenant compte des diverses règles fiscales. Un conseiller financier peut vous aider à évaluer toutes les stratégies fiscales dont vous pourriez profiter.
Cette chronique, rédigée et publiée par
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Jacques
Brouillard M. Sc. (Fin), Adm. A. Pl. Fin.
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