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 Si vous célébrez votre 65e anniversaire de naissance cette année, il y a un cadeau que vous devriez absolument ouvrir. Il s'agit du crédit pour revenu de pension de 1 000 $ qu'accorde l'Agence de revenu du Canada (ARC) à tous les contribuables admissibles d'au moins 65 ans.
Vous pouvez vous prévaloir de ce crédit de 16 pour cent à concurrence de 1 000 $ sur votre revenu de pension admissible, qui inclut le revenu d'un fonds de revenu viager (FRV) - mais non le revenu d'un régime d'épargne-retraite (RER) - une rente, le revenu d'un régime de retraite d'employeur et le revenu de pension étranger admissible comme les prestations reçues de la sécurité sociale des États-Unis ou les prestations de pension du Royaume-Uni, en autant que ces prestations de retraite sont imposables au Canada. À ce crédit fédéral de 16 pour cent s'ajoute un crédit d'impôt provincial sur la première tranche de 1 000 $ de revenu de pension admissible. Le montant du crédit provincial varie selon la province de résidence. En Ontario par exemple, il peut faire augmenter d'encore 1 000 $ le crédit total d'impôt pour revenu de pension.
Les prestations du Régime de pensions du Canada ou du Régime de rentes du Québec (RPC ou RRQ) ainsi que les prestations de la Sécurité de la vieillesse ne donnent pas droit au crédit. Celui-ci ne s'applique pas non plus aux sommes forfaitaires reçues d'un régime de retraite, aux prestations de décès, aux allocations de retraite, aux versements dans le cadre d'une entente d'échelonnement du traitement ou d'une convention de retraite, ni à tout revenu viré en franchise d'impôt à un régime d'épargne-retraite (RER).
Le crédit d'impôt pour revenu de pension est restreint aux personnes de 65 ans et plus, à moins que la personne ne reçoive un revenu d'un régime de retraite d'employeur ou un revenu tiré d'un RER ou d'un FRV dont elle a hérité à la suite du décès de son conjoint.
Voici quelques conseils pour profiter au maximum du crédit d'impôt pour revenu de pension :
- Comme les sommes retirées d'un FRV ou d'un contrat de rente sont admissibles à ce traitement fiscal préférentiel alors que les sommes retirées d'un RER ne le sont pas, vous devriez envisager de transformer la totalité ou une partie de votre RER en un FRV ou en un contrat de rente viagère à l'âge de 65 ans. Si vous transférez des sommes à un FRV, vous veillerez à éviter l'application des règles concernant le retrait minimal qui pourraient vous obliger à retirer plus que 1 000 $ par année et à payer des impôts sur l'excédent. Vous pourriez transférer 1 000 $ annuellement de votre RER à votre FRV et retirer ensuite cette somme qui serait alors admissible au crédit d'impôt pour revenu de pension. (À l'âge de 69 ans, vous devez mettre fin à votre RER et vous cessez d'avoir droit aux avantages de report d'impôt qu'offre ce régime. Vous serez imposé sur le montant total de votre RER si vous l'encaissez parce que cela constitue un revenu. Par contre, si vous virez le reste du produit du RER à un FRV, vous continuerez à profiter de certains avantages de report d'impôt.)
- Tant vous que votre conjoint pouvez demander le crédit. Votre conjoint peut lui aussi recourir à la stratégie du transfert du RER au FRV ou à une rente pour profiter du montant total du crédit de 1 000 $.
- Le crédit d'impôt pour revenu de pension peut être transféré entre conjoints. Si un des conjoints n'a pas un revenu suffisant pour lui permettre d'utiliser le montant total du crédit, le crédit devrait être transféré au conjoint qui reçoit le revenu de pension admissible le plus élevé.
Le crédit d'impôt pour revenu de pension n'est qu'un des crédits d'impôt offerts aux personnes de 65 ans et plus. En profitant pleinement de tous ces crédits et des autres stratégies de réduction des impôts pendant vos années de retraite, vous évitez que les impôts viennent réduire prématurément la valeur de vos épargnes et vous empêchent d'avoir le mode de vie que vous souhaitez. Un professionnel en services financiers peut vous indiquer des moyens de conserver une plus grande partie de votre revenu de pensions et de placement, et ainsi profiter d'une retraite agréable.
Cette chronique, rédigée et publiée par
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Jacques
Brouillard M. Sc. (Fin), Adm. A. Pl. Fin.
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