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 L'impôt
est sans doute l'un des sujets qui intéressent le moins
vos enfants. Toutefois, s'ils travaillent durant l'été
ou à temps partiel après l'école, la
dure réalité de l'impôt pourrait bien
les rattraper et les obliger à produire une déclaration
de revenus.
Un enfant qui gagne plus que le montant du crédit personnel
de base fédéral - 7 412 $ pour l'année
d'imposition 2001 - doit produire une déclaration de
revenus. Au-delà de ce montant, le revenu peut en effet
être assujetti à l'impôt provincial et
fédéral, selon les crédits et les déductions
admissibles.
Mais même si ce n'est pas le cas de vos enfants, ils
peuvent avoir avantage à déclarer leurs revenus
pour d'autres fins, notamment pour accumuler des droits de
cotisation à un régime enregistré d'épargne-retraite
(REER).
La plupart des étudiants ne paient pas d'impôt.
Par contre, un enfant inscrit à l'université
qui travaille durant l'été et parfois à
temps partiel durant l'année peut gagner un revenu
supérieur à l'exemption de base. Heureusement,
la plupart des étudiants peuvent profiter d'allégements
fiscaux supplémentaires pour réduire, voire
éliminer leur imposition, dont ceux-ci :
Frais de scolarité
Les frais de scolarité payés par
les étudiants de niveau postsecondaire donnent droit
à un crédit d'impôt. Si l'étudiant
n'a pas un revenu assez élevé pour en profiter,
le crédit peut être reporté sur une année
subséquente. L'étudiant peut aussi transférer
jusqu'à 850 $ par année en crédits d'impôt
fédéraux à l'un de ses parents ou grands-parents.
Les frais admissibles au crédit incluent les frais
de scolarité, d'examen, de services informatiques,
de bibliothèque et de laboratoire.
Crédit pour niveau d'études
Les étudiants ont droit à un crédit
d'impôt de 200 $ pour chaque mois de fréquentation
à temps plein d'un établissement d'enseignement
postsecondaire.
Intérêt sur prêt étudiant
Les étudiants peuvent demander un crédit d'impôt
pour l'intérêt payé sur un prêt
étudiant. Le crédit s'applique aux intérêts
payés au cours de l'année d'imposition courante
ou depuis 1997 (si ces intérêts n'ont pas déjà
été déduits). Les montants peuvent aussi
être reportés sur une période maximale
de cinq ans.
Frais de déménagement
Les étudiants qui déménagent pour accepter
un nouveau travail ou fonder une entreprise (ce qui inclut
les emplois d'été) peuvent demander une déduction
pour un montant raisonnable de frais de déménagement.
Ceux qui déménagent pour étudier à
temps plein dans un établissement postsecondaire (au
Canada ou à l'extérieur du Canada) peuvent aussi
demander une déduction pour leurs frais de déménagement,
mais uniquement jusqu'à concurrence du montant reçu
en bourses d'études ou en subventions de recherche.
Les raisons qui justifient la production d'une déclaration
par un enfant qui a gagné un revenu sont nombreuses,
peu importe son âge. Que l'enfant doive payer de l'impôt
ou pas, le fait d'avoir un revenu gagné lui permettra
d'accumuler des droits de cotisation au REER parfois considérables,
qu'il utilisera plus tard lorsqu'il aura un revenu imposable.
En tant que parent, vous pouvez aussi planifier vos impôts
et ceux de vos enfants de manière à accroître
vos crédits et déductions combinés. Par
exemple, si vous êtes propriétaire d'une entreprise,
vous pourriez réaliser des économies d'impôt
pour vous et pour votre famille en versant un salaire à
vos enfants. Veuillez toutefois noter qu'aux fins de l'impôt,
le salaire doit être jugé " raisonnable
" pour les services rendus.
Il peut exister d'autres possibilités de planification
fiscale pour vous et votre enfant qui travaille. Nous vous
invitons à consulter votre conseiller financier pour
discuter des conséquences de l'entrée de votre
fils ou de votre fille sur le marché du travail.
Jacques
Brouillard M. Sc. (Fin), Adm. A. Pl. Fin.
Conseiller en sécurité financière, Conseiller en assurance
et rentes collectives Planificateur financier, Représentant
en épargne collective
LES SERVICES INVESTORS
LIMITÉE*
CABINET DE SERVICES FINANCIERS
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*Membre du groupe d'entreprises de la Corporation Financière
Power
Cette
chronique, rédigée et publiée par Services Financiers Groupe
Investors Inc. / Les Services Investors Limitée, contient
des renseignements de nature générale seulement; son but n'est
pas d'inciter le lecteur à acheter ou à vendre des produits
de placement ni de fournir des conseils professionnels, y
compris, et sans aucune réserve, des conseils de placement,
financiers, juridiques, comptables ou fiscaux. Pour de plus
amples renseignements sur ce sujet ou sur toute autre question
financière ou de placement, veuillez communiquer avec votre
conseiller.
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